НДС придет с курантами. Новые налоговые правила изменят работу малых предприятий
С 1 января малые предприятия с оборотом более 60 млн должны будут платить НДС. Но изменения коснутся не только их, а практически все компании в цепочке поставок. Эксперты прогнозируют неразбериху и рост цен.
Бухгалтерия в тревожном ожидании
Малые предприятия, которые зарабатывают больше 60 млн рублей в год, с 1 января 2025 года, должны будут платить налоги по новым правилам, в частности, им придется вносить НДС. Поскольку этот налог построен на системе вычетов, которые получают контрагенты, нововведения коснутся абсолютно всех предприятий в цепочке поставок.
Неопределенности добавляет то обстоятельство, что далеко не на все вопросы, возникающие в связи с переходом на новую систему, есть ответы разъяснениях от ФНС. На прошедшей 16 октября в СПбГЭУ конференции «Модернизация налоговой системы. Вопросы практической реализации законодательства о налогах и сборах», организованной петербургским Уполномоченным по защите прав предпринимателей, и.о. заместителя руководителя Управления Федеральной налоговой службы по Санкт-Петербургу Евгения Шабодо сообщила, что дополнительных пояснений от ведомства стоит ожидать в декабре.
По данным ФНС, в России 6,4 млн субъектов малого и среднего предпринимательства. В Минфине, комментируя налоговую реформу сразу после ее принятия, сообщали, что нововведение затронет около 3% малых предприятий. Если это так, платить НДС придется примерно 192 тысячам компаний.
«Это веселое приключение под названием «НДС для УСН» заставило нас слегка напрячься. Мы, счастливые обладатели упрощенной системы налогообложения, теперь добавляем к своим задачам еще и НДС. Что ж, откроем шампанское! Хотя, честно говоря, от этого нововведения от ФНС скорее хотелось бы открыть что-то покрепче», - поделился с Mashnews впечатлениями создатель цифровой платформы «Управление рисками» Ильдар Саттаров.
С Нового года у компаний с выручкой от 60 млн рублей есть три варианта — платить НДС 20%, как все юрлица на общем режиме налогообложения, а затем оформлять вычеты, либо сразу платить 5% или 7% в зависимости от размера выручки компаний. Тогда вычетов по НДС компании оформить уже не смогут.
«Заранее просчитать, что выгоднее - 5-7% или 20% с вычетами - упрощенщику сложно. А если выберешь НДС 5% или 7%, то применять эту ставку нужно 12 кварталов подряд, то есть три года. Нагрузка на малый бизнес, и без того пошатнувшийся связи с санкциями и инфляцией, возрастет. И не только денежная», - сообщил Mashnews генеральный директор полиграфии «Ниена-Принт» Евгений Бакланов.
Нововведения означают для малых предприятий перестройку всей бухгалтерской деятельности, поскольку эти компании используют упрощенную систему налогообложения (УСН).
«Раньше УСН была нашей тихой гаванью: платили налоги прямо через банковское приложение и не знали бед. Бухгалтерию можно держать аутсорсинговую. А теперь все сложнее — отчетности больше, расчеты хитрее. Прощай, простой учет, здравствуй, специализированное программное обеспечение и куча бумажек. Так что да, сложности есть, и все они сейчас собираются в кабинете нашей бухгалтерии, где уже пахнет дополнительным кофе и бессонными ночами», - констатировал Ильдар Саттаров.
Готовятся к новой системе и в компаниях ИЕСОФТ и ИНФОСАПР. Их основательница Елена Ловкова сказала Mashnews, что раньше компании также вели бухгалтерию через приложения. «Это было удобно, но также требовало соблюдения множества условий, таких как отсутствие наемных работников, наличие единственного расчетного счета и ограниченные виды платежей. С переходом на НДС придется существенно перестраивать бухгалтерский процесс, и это приведет к дополнительным затратам и временным потерям», - рассказала Елена Ловкова.
Теперь при проведении проверок деклараций, придется готовить документы не только на самого налогоплательщика, но и на его контрагентов.
«В целом налоговая нагрузка ужесточается. Однако для некоторых компаний появились дополнительные преференции, например, они есть у ИТ-компаний, малых технологических предприятий, также льготы введены для направлений, связанных с интеллектуальной собственностью. И со всем этим компаниям нужно разбираться, выяснять, подходит ли их деятельность под критерии для получения льгот», - рассказала Mashnews Управляющий партнер ЦПО групп Анна Коняева.
В мире разных плательщиков
По словам Анны Коняевой, перестройка в бухгалтерской работе затрагивает не только непосредственно сами малые компании с доходом более 60 млн рублей, но и их заказчиков.
«Раньше субъекты малого и среднего предпринимательства работали на «упрощенке» и всем их заказчикам из числа крупных компаний было понятно, как с ними взаимодействовать. А с 1 января появятся разные категории плательщиков на УСН: у кого-то 5%, у кого-то — 7%, а кто-то может выбрать ставку 20%. Соответственно, с каждой из этих категорий надо работать по-разному, перенастраивать свои бухгалтерские программные продукты», - констатировала эксперт.
«Безусловно, нововведения в налоговом законодательстве затронут практически всех налогоплательщиков, а 2025 год станет периодом адаптации экономики страны и предпринимателей к измененной системе налогообложения. Необходимо проводить разъяснительную работу с представителями бизнеса, всесторонне их подготовить и поддержать, тогда переход будет максимально безболезненным» - сказал Mashnews Уполномоченный по защите прав предпринимателей в Санкт-Петербурге Валерий Калугин.
Поле для вычета или инфляции
Финансовый директор военно-промышленного холдинга «Кингисеппский машиностроительный завод» (КМЗ) Мария Милющенко в беседе с Mashnews оценила рост нагрузки на бухгалтерию предприятия в связи с новыми правилами уплаты НДС примерно в 2%.
«КМЗ плотно сотрудничает с предприятиями малого и среднего предпринимательства, соответственно, у нас много контрагентов, которые начнут платить НДС с 1 января. Да, у бухгалтерии прибавится работы, нужно разбираться с нововведениями, но это не критичный рост нагрузки. В то же время, для нас, как для крупного предприятия, тот факт, что контрагенты из числа МСП будут платить НДС, - это скорее плюс», - рассказала Мария Милющенко.
По просьбе редакции финансовый директор КМЗ обрисовала систему взаимодействия крупных компаний с малым бизнесом.
«Когда у крупного предприятия возникает потребность в товарах или услугах, оно проводит мониторинг и ищет потенциальных подрядчиков, особое внимание обращается на то, платит компания НДС или нет. Потому что если компания входит в число плательщиков НДС, это значит, что мы потом сможем НДС, начисленный за продукцию этого контрагента, вернуть в качестве вычета. Но если у без-НДС-ной компании цена на 20% ниже, то мы выбираем ее. После введения в действие новых правил, компаний, с продукции которых можно будет получить вычет, станет больше», - отметила Мария Милющенко.
Правда, топ-менеджер КМЗ выразила опасение, что новации в налоговом законодательстве спровоцируют рост цен на продукцию и услуги малых предприятий.
«У компаний объективно вырастут расходы, на кого они смогут переложить все эти затраты?» - задала риторический вопрос Мария Милющенко и обратила внимание на то, что эта ситуация затронет не какую-то отдельно взятую компанию в вакууме. Малый бизнес тоже закупает сырье, и поставщиками для субъектов МСП могут выступать предприятия, которые с января будут обязаны платить НДС и тоже столкнутся с ростом издержек и поднимут цены на свою продукцию.
Порядок цен
Тот факт, что малый бизнес начнет платить НДС, может решить застарелую проблему с расчетом твердой цены в системе госзаказа, сказал Mashnews адвокат, управляющий партнер адвокатского бюро CTL Дмитрий Кудрявцев.
«Малый и средний бизнес широко участвует в госзаказе, выполняя небольшие подрядные работы или предоставляя услуги. Нередко в контрактах на сумму до 20 млн рублей прямо указывается, что участниками закупки могут быть только предприятия МСП. Учитывая, что НДС возвращается по цепочке, у всех участников проекта возникает вопрос, можно ли оформлять вычет, если в создании продукции участвовала компания, которая находится на упрощенке. Особенно это актуально, если цена контракта фиксированная», - привел пример Дмитрий Кудрявцев и подчеркнул, что на фоне неопределенности у компаний возникают споры, можно ли вернуть НДС с той или иной продукции. Судебная практика тут разная, нет единого мнения на этот счет и среди представителей налоговых органов и самих компаний.
«Любые реформы тяжелы в самом начале, но потом система отстраивается. Так что со временем какая-то ясность наступит, сформируется правоприменительная практика», - выразил надежду Дмитрий Кудрявцев.
«У нас появится возможность вернуть часть уплаченного налога на приобретенные товары и услуги. Конечно, сначала это звучит как «вернем вам деньги в следующем столетии», но если разобраться, то это может помочь снизить налоговую нагрузку в будущем. В конце концов те, кто постоянно работают с НДС, – это делают», - рассказал Ильдар Саттаров и заметил: «А еще это вызов, а вызовы делают нас сильнее — по крайней мере, так принято говорить, когда другого выхода нет. Как говориться, бывает два вида компаний: быстрые и мертвые. Вот и проверим, насколько мы живучие».
Елена Ловкова в беседе с Mashnews выразила сомнения в том, что введение НДС сделает малые компании привлекательнее в глазах крупных предприятий.
«Многие крупные заказчики могут проявлять недовольство по поводу работы с новыми плательщиками НДС, поскольку возмещение налога для них будет ограничено 5%, а не 20%. Этот момент действительно может стать серьезным барьером для расширения нашего взаимодействия с крупными игроками на рынке», - отметила предпринимательница.
Упрощенка без смысла
В ходе реформы конкурентные преимущества получат те МСП, которые будут уплачивать НДС по ставке 7%, такое мнение в беседе с Mashnews высказала депутат, председатель комиссии по промышленности, экономике и предпринимательству Законодательного собрания Санкт-Петербурга Ирина Иванова. Это компании с доходом от 250 до 450 млн рублей в год. Но они сталкиваются с новой дилеммой — оставаться ли на УСН в принципе или переходить на общую систему уплаты налога.
Руководитель отдела бухгалтерских услуг копании Acsour Анна Дианова сообщила Mashnews, что уже сейчас налогоплательщикам на УСН имеет смысл выбрать способ дальнейшего налогообложения и проанализировать, по какой схеме платят налоги их контрагенты. Например, если партнеры предприятия платят НДС по стандартной ставке, то и малым компаниям целесообразно платить 20% и оформлять потом вычеты.
Также Анна Дианова посоветовала компаниям подготовить дополнительные соглашения с контрагентами при выборе специальной или общей ставки, это позволит обновить условия по стоимости товаров и услуг. Кроме того, компаниям важно уже сейчас подготовить техническое оснащение для учета НДС. «Этот шаг необходим, так как законодатель обязывает формировать электронный книги покупок и продаж, а также подавать декларации по НДС ежеквартально. Подача декларации по НДС возможна только в электронном виде», - пояснила Дианова.
«Вначале все боялись НДС. Сейчас немножко разобрались, выглядит уже не так страшно. Все эти реформы имеют цель затормозить инфляцию. Затормозится инфляция, упадет ставка. Промышленности станет полегче», - дал прогноз Валерий Калугин и призвал предпринимателей не опускать руки и готовиться к изменениям.
